建筑施工企业的财税（建筑施工企业账务处理与涉税分析）
建筑业什么情况可以开3%税率发票
1、建筑行业可以开3%税率的增值税专用发票。小规模纳税人正常开具3%征收率的专用发票，一般纳税人简易计税也可以开具3%征收率专用发票。具体情况：（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。
2、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。
3、建筑类一般纳税人执行一般计税法的增值税税率9%；但是，清包工或甲供材施工项目，可以选择简易计税方式，增值税征收率3%（2023~12可选择优惠税率1%）。
4、建筑行业可以开3%税率的增值税专用发票。小规模纳税人正常开具3%征收率的专用发票，一般纳税人简易计税也可以开具3%征收率专用发票。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：（七）建筑服务。
5、建筑企业是一般纳税人，想开3点简易计税的发票，票面名称可以写“建筑服务（清包工、甲供材）”，另外可以收辅助材料、水电、劳务（外包或临时雇用特种技术人员）等成本票。
6、可以。符合财税〔2016〕36号文规定条件的一般纳税人提供以下建筑服务的，可以选择简易计税，按照3%的征收率开具增值税专用发票。以清包式方式提供建筑服务。为甲供工程提供的建筑服务。为建筑工程老项目提供的建筑服务。
未完工工程怎么计算企业所得税,企业已开了外管证,但是工程没有完工...
工程未完，不需在注册地税局缴纳企业所得税。
因为，你开了外管证，在外地需交0.2%，然后回到当地的时候，在季度交企税的时候，再补交差额的企税就可以了。他让你先预缴，估计是害怕你开了外管证又不去外地报道，这样的话，可以在一定程度上控制你逃税。但是，我不知道你们那里的政策是怎么样的，反正我这里是没有这回事的。
建筑行业外出经营开立的外管证，预交的增值税=不含税工程款*增值税预征率，城建税=预交的增值税*7%或5%，教育费附加=预交的增值税*3%，地方教育费附加=预交的增值税*2%，印花税=合同金额*印花税税率，企业所得税=不含税工程款*所得税预征率。
印花税：在某些情况下，如签订对外贸易合同时，可能需要缴纳印花税。印花税是对经济活动中使用的凭证的一种税收，主要是为了监控经济活动并筹集财政资金。以上税种是开外管证过程中通常需要缴纳的税款。
建筑服务预收账款需要全额预交增值税吗
应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税； （1）预缴地点：按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
所以是需要预缴增值税的。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
建筑业营改增之前预收账款不预交税。财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收到预收款产生纳税义务，但是否开具发票没有明确规定，建议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。
营改增一般纳税人工程款税率是多少
1、解析 营改增后，建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种： 一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3%，开具增值税普通发票； 一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11%，开具增值税专用发票。
2、营改增后从2018年5月1日起工程发票税率是10%。如果一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。纳税人的销售额为纳税人提供建筑服务收取的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
3、自营改增以来，建筑业增值税的基本税率设为11%。这个税率适用于大部分建筑服务的计税，除非符合特定的简易计税条件。
4、营改增后，建筑业纳税人将分为增值税一般纳税人（年销售收入500万元以上及其他符合规定的纳税人）和小规模纳税人。一般纳税人税率为11%，小规模纳税人及选择适用简易计税方法的一般纳税人税率为3%。
5、适用一般计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为11%；适用简易计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为3%。一，税率的确定。适用17%的税率：销售或进口货物（除适用13%的货物外）； 提供加工、修理、修配劳务；提供有形动产租赁服务。
6、建筑业一般纳税人适用税率为11%；但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。建筑税率建筑业营业税改征为增值税，税率为11%。
2020年甲供材料简易征收新规
1、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供I程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。
2、法律分析：根据相关征收规定，甲供材料简易征收新规如下：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围，按照统一标准范围执行。
3、法律分析：甲供工程，即我们俗称的甲供材。营改增后，甲供的材料不再计入建筑企业的税基，且可以选择简易计税方法，税负大幅降低。建筑企业一派欢欣鼓舞，各路专家纷纷强调建筑企业要做好税收筹划，甲供材是否选择简易计税方法需要多方考量。
4、只能说甲供具备选择简易计税法的条件。甲方提供或清包工，均可以选择简易计税法，前提是甲方也同意。总包与分包之间采用什么计税方式，由双方协商而定，与总包对于甲方结算使用的计税方式不相干。总包提供给分包材料计税方式双方议定，可以两种计税方式可以选择。
5、甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
发布时间: 2024-07-11