建筑施工企业税务风险分析（建筑行业税收管理风险问题）
在建工程转让步骤、税费分析、操作要点(收藏)
尽管如此，转让流程依然有序进行：从协议共管锁定项目，到尽职调查排除风险，再到签订正式协议并支付共管资金，以及进行项目价值评估和投资强度审定。契税、交易手续费的缴纳需根据地方政策灵活处理，国土证的办理和原总包单位的解除则是后续重要步骤。
在建工程出售时的帐务处理通常包括以下几个步骤： 报告在建工程：首先，需要报告在建工程的情况。在进行出售之前，将在建工程的相关信息汇总，包括资产原值、累计折旧、净值等数据，正确记录在财务报表中。 计算在建工程成本：确定在建工程的成本。
若在建工程属于不动产，则需要进项税转出。若在建工程属于设备等动产，且未用于非增值税应税项目，则无需进项税转出。如：对生产设备技术改造领用材料就无需进项税转出。
工程完工进行移交时，与承包企业办理结算，即结算工程价款，按补付的工程款，借记在建项目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。划重点：之前预付，最终结算存在多付和少付问题，分情况讨论。补付工程款的会计分录如上记录。
领用自产的应税消费品，是视同销售，所以要按市场售价来算税金。领用材料用于不动产在建工程，属于进项税额转出，所以只要用购买价就行了。
买方如果是按揭贷款购房的，找银行申请贷款，并取得银行的书面答复； 买方如果是一次性付款的，此步骤就不需要了； 双方按当地房管局的要求带备房产证、身份证等原件，前往房产交易所办理交易申请。如果当地要求递件前有部分税费或费用是先缴交的，备好款项。
谈谈施工企业税务管理及风险控制研究
1、谈谈施工企业税务管理及风险控制研究 建筑施工企业只有做到增强纳税意识、提高纳税诚信度、进一步提高纳税的规范性、有效防控税务风险的发生。施工企业需要在充分研究并掌握税务政策的同时，加强对项目管理部的要求，不但要贯彻落实税务政策，还要将施工过程中需要交纳的税费进行有效核查，做好申报工作。
2、完善企业内控制度，企业应该建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。健全税务代理制度，企业如果需要选择代理记账公司，一定要选择合法合规且信誉度较高的代理记账公司。构建税务风险预测系统，企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息。
3、税务管理风险及管控措施：企业在使用或者开具发票时，一定要做到资金流、发票流、合同流、货物流相一致。这样才可以避免企业因为发票问题，被税务机关处罚；税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。
4、税务稽查风险高 施工企业受到了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出，建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象，如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格，企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题，防范税务风险。
5、为了有效防范和控制税务风险，企业应采取以下措施：（1）加强税收管理：企业应加强税收管理，建立健全税收管理制度，完善税收管理流程，严格执行税收管理制度，确保税收管理的准确性和合规性。（2）定期审计：企业应定期审计财务报表，以确保财务报表的准确性，并及时发现税务风险。
建筑企业联合投标的税务风险如何把控
1、联合体只能以一个投标人的身份共同投标，中标后，联合体各方应当共同与招标人签订合同。 根据《中华人民共和国招标投标法》 第三十一条和《工程建设项目施工招标投标办法》（七部委第30号令）第四十二条的规定 ，两个以上法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个投标人的身份共同投标。
2、完善企业内控制度，企业应该建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。健全税务代理制度，企业如果需要选择代理记账公司，一定要选择合法合规且信誉度较高的代理记账公司。构建税务风险预测系统，企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息。
3、施工企业要“提高纳税意识、依法诚信纳税、规范纳税工作、防范税务风险”，随着一些税收新法规的实施，施工企业需在税务管理方面强化薄弱环节，从而规避税务风险。
如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作
加强增值税发票管理工作，减轻税负 在“营改增”政策实施背景之下，我们可以了解到目前建筑公司采取的是进项税额抵扣的征税方式。所以建议建筑公司应当与正规供应商进行合作，对于一些资质不正规，不能提供增值税专用发票的企业，可以减少业务往来的机会。
假设施工企业购入以上材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率为3%，而建筑业增值税销项税率为11%，施工企业购入的以上材料必将增加8%的纳税成本，从而加大建筑业实际税负，挤占利润空间。
税收筹划，合理避税方案 头像！ 建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在： 劳务人员工资； 采购建筑材料等物品； 临时租用的各种机械设备和车辆。
营改增实施后，混合和兼营的销售造成的征税问题被打破，企业可选择的开票方式更多，可以尽量根据业务对应的纳税方案进行合同上的调整和规定，这样可以有效地帮助企业减少成本，增加抵扣，从而提高盈利水平，在合理合法的范围内帮助企业减轻税负。
二是对企业收入、利润带来的变化：实行营业税改征增值税后，由于受到一些流通环节部分购置货物很难取得增值税税票和外协劳务成本及假发票等因素的影响，不能抵扣这部分增值税进项税额，出现企业多缴增值税的现象，企业的实现利润总额将有所下降。
合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
境外EPC工程需要注意哪些税收问题
在确定境外建筑安装部分的合格供方时，同等条件下，优先选择当地合格分包商或国内企业在项目所在国的分支机构；项目所在地的服务合同（含物资采购和工程分包等）应实行含税价。当地供应商的结算、付款应与其提供的合格票据相挂钩，并严格按照当地税收法规规定履行扣缴义务。项目所在地的服务合同尽量实行当地付款。
特别注意一些经济欠发达的小国，由于EPC项目合同金额一般较大，会成为当地税务机关的重点税收监管对象，所以总包商在EPC项目是否适用拆分及税务筹划上需要更加谨慎。
现在的趋势是“要挣钱，先出钱”，现在大多都是资金运作重大项目，其中包括先垫资，以亚非拉国家为主，通常要求中国承包商为其从中国的银行融资，巴基斯坦、孟加拉、菲律宾的EPC项目都出现过类似情况，业主要求在融资关闭前先垫资开工。
EPC项目有境外资金投入、境外企业参与并设置了工程、采购和建设等任务，则投资方、施工公司等涉及到的人员需要办理相关签证。根据查询出国签证帮官网显示，EPC项目有境外资金投入、境外企业参与并设置了工程、采购和建设等任务，则投资方、施工公司等涉及到的人员需要办理相关签证。
发布时间: 2024-07-07